2019年的報稅您準備好了嗎?(3)Tax credits 稅收補助

本文討論納稅人常用的tax credits,稅務補助。

下列是no refundable credits. (不可退回的稅收補助)意思是說,這些credits 是用來減稅,若是credit 超過欠稅款項,多出來的部分國稅局也不會退款。
 
  1. Child and dependent care credit 對於孩童及被撫養親屬的補助-若是有被撫養的小孩年紀在13歲以下,配偶有身障或是心障,或是其他被撫養親屬有身心障礙的,都有機會可以運用到這個credit 。但是這個credit 有所得限制。
  2. Elderly or disabled credit對於長者及身障者的補助- 當納稅人年紀超過65歳,或是雖然低於65歳,但是永久性傷殘,也可以申請這個credit.
  3. Education credit (American opportunity and lifetime learning credits)American opportunity credit 教育補助- 每一個學生,每一年最高的credit 為$2,500. 而lifetime learning credit 最高到學費一萬元的20%. 而申請這種教育類的credits 合格的費用為學校的學費(支持性文件為1098T)及書本和文具費。然而,住宿費、交通費及健康保險費不能計入。
  4. Retirement savings contributions credit 退休帳戶的儲蓄補助- 顧名思義,這是一條奬勵儲蓄條例。意思説是納稅人若是投入退休金帳戶,例如是traditional IRA, Roth IRA 及401k 帳戶等等,就有機會得到最多一千元的credit.
  5. Child tax credit 孩童補助- 納稅人若有十七歲以下的小孩,就有機會拿到每個孩子二千元的補助。所得限制為夫妻合報四十萬以下。
  6. Refundable additional child tax credit 可以得到退款的孩童補助。請參照表格8812。這個credit 最高不能超過每個小孩$1400。
  7. Mortgage interest credit 貸款利息的補助-請參照表格8396。這個credit 最高不能超過每年$2000。
  8. Adoption credit 領養孩童補助- 領養18歲以下的孩子其合理的領養費用,包括法院費,律師費, 甚至旅費等,可以得到補助。在2019年,這項credit的上限為$14,080。
  9. AMT credit – 因為川普稅改放寬了AMT的範圍, 所以針對以前年度繳過AMT的納稅人,有機會拿到AMT的credit。 可以參照表格8801。由於AMT的問題比較複雜,之後我們會有專文討論。

本文的參考資料為:
1. 2019 instructions for Form 2441
2. 2019 instructions for Schedule 8812
3. 2019 instructions for Form 8863 Education Credit.