2019年的報稅您準備好了嗎？(2)貸款利息,投資利息及慈善捐款的抵減

1. 談及自用住宅(包括主要自用住宅及第二棟自用住宅)的按揭利息可以減在列舉扣除額當中。能夠抵減的按揭利息必須是以房屋為抵押物的合格貸款。然而，因為川普稅改的關係，這個部分產生些許的變動。在12/15/2017前，按揭利息能減至貸款本金一百萬美金所產生的利息費用。而稅改之後，在12/15/2017後所產生的貸款利息只能減至七十五萬美金所產生的貸款利息。這個數字是包括了所有自用住宅能夠抵減的上限。

而每一年貸款銀行會送出表格1098，而納稅人可根據1098上的數字申報。但是如果是買房子的時候是向賣方貸款而賣方並未提供表格1098時，或是有多人的借貸, 而表格1098只開在其中某一個人的社會安全號下，仍然可以減貸款利息。在第一種狀況下，提供對方的姓名，地址及社會安全號碼. 而多人貸款的狀況下，要提供一個解釋段，並且列出收到1098表格人的姓名及地址等等。

1. 投資利息的抵減。投資利息指的是借款進行投資行為所產生的利息. 但是有抵減上的限制。
2. 慈善捐款。一般來說，納稅人可以抵減給美國的慈善機構的善款。但是要特別留意的是要美國立案的免稅組織。所以,若是捐給境外且沒有在美國境內立案的慈善組織，將不能獲得抵減。納稅人可以在irs.gov/TEOS上查到該組織是否為合格的機構。捐款金額超過$250元者，要提慈善機構所開立的收據。而下列是不能列為慈善捐款的部分：
   A. 捐錢給大學，但是換取體育賽事的門票
   B. 做為義工自費的旅費。除非可以証明與個人享樂及渡假無關
   C. 政治獻金，政治遊說
   D. 做義工的時間. 例如林會師每小時諮詢費為$250. 而林會計師為慈善機構提供十小時免費諮詢，但是林會計師不能在其個人稅人抵減$2500。
   E. 捐血
   F. 捐錢給商會、工會及鄕村俱樂部等等
   G. 學費

若是要抵減非現金的捐款，超過$500要填寫表格8283，超過$5,000要準備鑑價報告。

而當年的捐贈若超過該年的抵減限制，則可以將沒用完的部分往下帶五年。

本文的參考材料可詳見:
2019 instructions for Schedule A
Pub 936 Home mortgage interest deduction
Pub 550 Investment income and expenses
Pub 526 Charitable contributions